Тест "Облік і податки в сфері ІТ"

Фізична особа планує надавати послуги з розробки програмного забезпечення юридичній особі-нерезиденту і хоче зареєструвати ФОП. Яка група єдиного податку підійде?

Перша група

🔴 Неправильно

Податковим кодексом надання послуг нерезидентам не заборонено, але, згідно зі статтею 291.4 ПКУ, платники єдиного податку першої груп можуть надавати послуги лише населенню, а ФОП на другий групі можуть надавати послуги лише звичайним фізособам або платникам єдиного податку. Юридичні особи-нерезиденти не можуть бути на спрощеній системі оподаткування, отже, надання послуг для таких суб'єктів діяльності можуть здійснювати тільки платники єдиного податку 3-ї групи.

Друга група

🔴 Неправильно

Податковим кодексом надання послуг нерезидентам не заборонено, але, згідно зі статтею 291.4 ПКУ, платники єдиного податку першої груп можуть надавати послуги лише населенню, а ФОП на другий групі можуть надавати послуги лише звичайним фізособам або платникам єдиного податку. Юридичні особи-нерезиденти не можуть бути на спрощеній системі оподаткування, отже, надання послуг для таких суб'єктів діяльності можуть здійснювати тільки платники єдиного податку 3-ї групи.

Третя група

🟢 Правильно

Податковим кодексом надання послуг нерезидентам не заборонено, але, згідно зі статтею 291.4 ПКУ, платники єдиного податку першої груп можуть надавати послуги лише населенню, а ФОП на другий групі можуть надавати послуги лише звичайним фізособам або платникам єдиного податку. Юридичні особи-нерезиденти не можуть бути на спрощеній системі оподаткування, отже, надання послуг для таких суб'єктів діяльності можуть здійснювати тільки платники єдиного податку 3-ї групи.

Друга або третя

🔴 Неправильно

Податковим кодексом надання послуг нерезидентам не заборонено, але, згідно зі статтею 291.4 ПКУ, платники єдиного податку першої груп можуть надавати послуги лише населенню, а ФОП на другий групі можуть надавати послуги лише звичайним фізособам або платникам єдиного податку. Юридичні особи-нерезиденти не можуть бути на спрощеній системі оподаткування, отже, надання послуг для таких суб'єктів діяльності можуть здійснювати тільки платники єдиного податку 3-ї групи.

Надання послуг нерезиденту заборонено на єдиному податку

🔴 Неправильно

Податковим кодексом надання послуг нерезидентам не заборонено, але, згідно зі статтею 291.4 ПКУ, платники єдиного податку першої груп можуть надавати послуги лише населенню, а ФОП на другий групі можуть надавати послуги лише звичайним фізособам або платникам єдиного податку. Юридичні особи-нерезиденти не можуть бути на спрощеній системі оподаткування, отже, надання послуг для таких суб'єктів діяльності можуть здійснювати тільки платники єдиного податку 3-ї групи.

ДАЛІ

ПЕРЕВІРИТИ

ДІЗНАТИСЯ РЕЗУЛЬТАТ

ФОП на 3-й групі єдиного податку отримує валютні кошти за послуги програмування. Як правильно розрахувати дохід?

Дохід - сума отриманої валюти по курсу НБУ

🟢 Правильно

292.5 ПКУ: Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

Тобто, ФОП рахують дохід тільки по курсу НБУ, подальше врахування переоцінок або доходів-витрат від купівлі-продажу валюту не передбачено ПКУ.

Дохід - сума отриманої валюти по курсу НБУ з врахуванням доходів/витрат від продажу цієї валюти

🔴 Неправильно

292.5 ПКУ: Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

Тобто, ФОП рахують дохід тільки по курсу НБУ, подальше врахування переоцінок або доходів-витрат від купівлі-продажу валюту не передбачено ПКУ.

Дохід - сума отриманої валюти по курсу міжбанку

🔴 Неправильно

292.5 ПКУ: Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

Тобто, ФОП рахують дохід тільки по курсу НБУ, подальше врахування переоцінок або доходів-витрат від купівлі-продажу валюту не передбачено ПКУ.

Дохід - сума отриманої валюти по курсу НБУ з врахуванням доходів/витрат від переоцінки цієї валюти

🔴 Неправильно

292.5 ПКУ: Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

Тобто, ФОП рахують дохід тільки по курсу НБУ, подальше врахування переоцінок або доходів-витрат від купівлі-продажу валюту не передбачено ПКУ.

ДАЛІ

ПЕРЕВІРИТИ

ДІЗНАТИСЯ РЕЗУЛЬТАТ

Для цілей ПДВ місце постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення є:

місце реєстрації надавача послуг

🔴 Неправильно

За пп. "в" п. 186.3 ПКУ місцем постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.

місце фактичного надання послуг

🔴 Неправильно

За пп. "в" п. 186.3 ПКУ місцем постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.

місце реєстрації отримувача послуг

🟢 Правильно

За пп. "в" п. 186.3 ПКУ місцем постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.

країна, законодавство якої сторони обрали для регулювання правовідносин у ЗЕД

🔴 Неправильно

За пп. "в" п. 186.3 ПКУ місцем постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.

ДАЛІ

ПЕРЕВІРИТИ

ДІЗНАТИСЯ РЕЗУЛЬТАТ

ТОВ «Ранок» - платник ПДВ надає послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення нерезиденту на суму 4000 €. Чи потрібно ТОВ скласти та зареєструвати в ЄРПН податкову накладну?

так, складається звичайна податкова накладна на отримувача – неплатника ПДВ

🔴 Неправильно

За пп. "в" п. 186.3 ПКУ місцем постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. У разі якщо місце постачання послуг, які платник податку надає нерезиденту, визначається за межами митної території України, то такі операції не є об'єктом оподаткування ПДВ. При цьому податкові зобов'язання з ПДВ за такою операцією не визначаються та, відповідно, податкова накладна не складається. Правила складання податкової накладної (у тому числі заповнення її обов'язкових реквізитів) регулюються статтею 201 ПКУ та регламентуються порядком заповнення податкової накладної затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. N 1307.

так, складається зведена податкова накладна, де в реквізитах покупця зазначаємо свої дані

🔴 Неправильно

За пп. "в" п. 186.3 ПКУ місцем постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. У разі якщо місце постачання послуг, які платник податку надає нерезиденту, визначається за межами митної території України, то такі операції не є об'єктом оподаткування ПДВ. При цьому податкові зобов'язання з ПДВ за такою операцією не визначаються та, відповідно, податкова накладна не складається. Правила складання податкової накладної (у тому числі заповнення її обов'язкових реквізитів) регулюються статтею 201 ПКУ та регламентуються порядком заповнення податкової накладної затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. N 1307.

на операції з постачання, які не є об'єктом ПДВ, податкова накладна не складається

🟢 Правильно

За пп. "в" п. 186.3 ПКУ місцем постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. У разі якщо місце постачання послуг, які платник податку надає нерезиденту, визначається за межами митної території України, то такі операції не є об'єктом оподаткування ПДВ. При цьому податкові зобов'язання з ПДВ за такою операцією не визначаються та, відповідно, податкова накладна не складається. Правила складання податкової накладної (у тому числі заповнення її обов'язкових реквізитів) регулюються статтею 201 ПКУ та регламентуються порядком заповнення податкової накладної затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. N 1307.

так, складається податкова накладна з типом 07, покупець - назва нерезидента і через кому назва його країни, умовний ІПН 300000000000

🔴 Неправильно

За пп. "в" п. 186.3 ПКУ місцем постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. У разі якщо місце постачання послуг, які платник податку надає нерезиденту, визначається за межами митної території України, то такі операції не є об'єктом оподаткування ПДВ. При цьому податкові зобов'язання з ПДВ за такою операцією не визначаються та, відповідно, податкова накладна не складається. Правила складання податкової накладної (у тому числі заповнення її обов'язкових реквізитів) регулюються статтею 201 ПКУ та регламентуються порядком заповнення податкової накладної затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. N 1307.

ДАЛІ

ПЕРЕВІРИТИ

ДІЗНАТИСЯ РЕЗУЛЬТАТ

Яка дата сплати податку на доходи нерезидентів-юросіб у разі перерахування їм доходу з джерел походження з України?

за подією, що сталася раніше – отриманням послуг (нарахуванням доходу) чи проведення оплати нерезидентуз

🔴 Неправильно

Податок на доходи нерезидента з джерел походження з України сплачується до бюджету під час виплати доходу нерезиденту (пп. 141.4.2 ПКУ)

податок сплачують не пізніше 70 календарних днів по завершенню звітного року у якому виплачували доходи нерезиденту

🔴 Неправильно

Податок на доходи нерезидента з джерел походження з України сплачується до бюджету під час виплати доходу нерезиденту (пп. 141.4.2 ПКУ)

податок сплачують протягом 50 календарних днів по завершенні звітного кварталу, в якому виплачували доходи нерезиденту

🔴 Неправильно

Податок на доходи нерезидента з джерел походження з України сплачується до бюджету під час виплати доходу нерезиденту (пп. 141.4.2 ПКУ)

податок сплачують під час виплати доходу нерезиденту

🟢 Правильно

Податок на доходи нерезидента з джерел походження з України сплачується до бюджету під час виплати доходу нерезиденту (пп. 141.4.2 ПКУ)

ДАЛІ

ПЕРЕВІРИТИ

ДІЗНАТИСЯ РЕЗУЛЬТАТ

Які є вимоги до резидента Дія-Сіті щодо розміру винагороди працівникам та гіг-спеціалістів?

розмір середньої місячної винагороди становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро працівникам та гіг-спеціалістам

🟢 Правильно

Резидентом Дія Сіті може бути юридична особа, зареєстрована на території України в установленому законодавством України порядку, незалежно від її місцезнаходження та місця провадження господарської діяльності, яка відповідає всім таким вимогам:

1) здійснює один або кілька видів діяльності, визначених частиною четвертою цієї статті, що вказано у її статуті та/або відомостях про неї, що містяться у Єдиному державному реєстрі;

2) розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на перше число відповідного календарного місяця

розмір середньої місячної винагороди гіг-спеціалістам становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро, а до найманих працівників немає вимог

🔴 Неправильно

Резидентом Дія Сіті може бути юридична особа, зареєстрована на території України в установленому законодавством України порядку, незалежно від її місцезнаходження та місця провадження господарської діяльності, яка відповідає всім таким вимогам:

1) здійснює один або кілька видів діяльності, визначених частиною четвертою цієї статті, що вказано у її статуті та/або відомостях про неї, що містяться у Єдиному державному реєстрі;

2) розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на перше число відповідного календарного місяця

розмір нарахованої винагороди на кожну особу становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро працівникам та гіг-спеціалістам

🔴 Неправильно

Резидентом Дія Сіті може бути юридична особа, зареєстрована на території України в установленому законодавством України порядку, незалежно від її місцезнаходження та місця провадження господарської діяльності, яка відповідає всім таким вимогам:

1) здійснює один або кілька видів діяльності, визначених частиною четвертою цієї статті, що вказано у її статуті та/або відомостях про неї, що містяться у Єдиному державному реєстрі;

2) розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на перше число відповідного календарного місяця

розмір виплаченої винагороди на кожну особу становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро працівникам та гіг-спеціалістам

🔴 Неправильно

Резидентом Дія Сіті може бути юридична особа, зареєстрована на території України в установленому законодавством України порядку, незалежно від її місцезнаходження та місця провадження господарської діяльності, яка відповідає всім таким вимогам:

1) здійснює один або кілька видів діяльності, визначених частиною четвертою цієї статті, що вказано у її статуті та/або відомостях про неї, що містяться у Єдиному державному реєстрі;

2) розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на перше число відповідного календарного місяця

ДАЛІ

ПЕРЕВІРИТИ

ДІЗНАТИСЯ РЕЗУЛЬТАТ

Підприємство, резидент Дія-Сіті, працівник захворів. У якому розмірі слід утримати ПДФО з лікарняного?

18%

🟢 Правильно

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються, зокрема, інші доходи, крім зазначених у ст. 165 ПКУ (п.п. 164.2.20 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).

Згідно з п. 167.1 ст. 167 ПКУ ставка податку становить 18 відс. бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податків (крім випадків, визначених у пп. 167.2 – 167.5 ст. 167 ПКУ) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Враховуючи викладене, оскільки, дохід у вигляді допомоги по тимчасовій втраті працездатності (лікарняні) не включається до складу заробітної плати, то оподаткування такого доходу здійснюється у загальному порядку визначеному розд. IV ПКУ, тобто за ставкою податку на доходи фізичних осіб 18 відсотків.

5%

🔴 Неправильно

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються, зокрема, інші доходи, крім зазначених у ст. 165 ПКУ (п.п. 164.2.20 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).

Згідно з п. 167.1 ст. 167 ПКУ ставка податку становить 18 відс. бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податків (крім випадків, визначених у пп. 167.2 – 167.5 ст. 167 ПКУ) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Враховуючи викладене, оскільки, дохід у вигляді допомоги по тимчасовій втраті працездатності (лікарняні) не включається до складу заробітної плати, то оподаткування такого доходу здійснюється у загальному порядку визначеному розд. IV ПКУ, тобто за ставкою податку на доходи фізичних осіб 18 відсотків.

1,5%

🔴 Неправильно

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються, зокрема, інші доходи, крім зазначених у ст. 165 ПКУ (п.п. 164.2.20 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).

Згідно з п. 167.1 ст. 167 ПКУ ставка податку становить 18 відс. бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податків (крім випадків, визначених у пп. 167.2 – 167.5 ст. 167 ПКУ) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Враховуючи викладене, оскільки, дохід у вигляді допомоги по тимчасовій втраті працездатності (лікарняні) не включається до складу заробітної плати, то оподаткування такого доходу здійснюється у загальному порядку визначеному розд. IV ПКУ, тобто за ставкою податку на доходи фізичних осіб 18 відсотків.

ДАЛІ

ПЕРЕВІРИТИ

ДІЗНАТИСЯ РЕЗУЛЬТАТ

Працівник резидента Дія-Сіті йде у відпустку. Розмір відпускних складає 50 000,00 грн. За якою ставкою та яку базу слід нарахувати ЄСВ працівнику. (працівник не особа з інвалідністю)

на мінімальний розмір зарплати (8000 грн) за ставкою 22%

🔴 Неправильно

За виконані протягом місяця роботи (надані послуги) гіг-спеціалісту виплачується винагорода у розмірі, порядку та строки, визначені сторонами в гіг-контракті з урахуванням положень Закону № 1667. Розмір винагороди за гіг-контрактом може встановлюватися за період або розраховуватися залежно від обсягу виконаних робіт (наданих послуг) чи кількості часу, витраченого на їх виконання (надання) (ст. 19 Закону № 1667).

Оскільки дохід у вигляді щорічної оплачуваної перерви, яка згідно з гіг-контрактом укладена між гіг-спеціалістом та резидентом Дія Сіті у порядку передбаченому Законом № 1667, не є складовою винагороди за виконання гіг-спеціалістом роботи (надання послуг), а дія КЗпП та законодавства про працю не поширюється на відносини між гіг-спеціалістами та резидентами Дія Сіті, то такий дохід не є базою нарахування єдиного внеску.

на фактичну суму відпускних, за ставкою 22%

🔴 Неправильно
За виконані протягом місяця роботи (надані послуги) гіг-спеціалісту виплачується винагорода у розмірі, порядку та строки, визначені сторонами в гіг-контракті з урахуванням положень Закону № 1667. Розмір винагороди за гіг-контрактом може встановлюватися за період або розраховуватися залежно від обсягу виконаних робіт (наданих послуг) чи кількості часу, витраченого на їх виконання (надання) (ст. 19 Закону № 1667).

Оскільки дохід у вигляді щорічної оплачуваної перерви, яка згідно з гіг-контрактом укладена між гіг-спеціалістом та резидентом Дія Сіті у порядку передбаченому Законом № 1667, не є складовою винагороди за виконання гіг-спеціалістом роботи (надання послуг), а дія КЗпП та законодавства про працю не поширюється на відносини між гіг-спеціалістами та резидентами Дія Сіті, то такий дохід не є базою нарахування єдиного внеску.

ЄСВ не нараховується

🟢 Правильно

За виконані протягом місяця роботи (надані послуги) гіг-спеціалісту виплачується винагорода у розмірі, порядку та строки, визначені сторонами в гіг-контракті з урахуванням положень Закону № 1667. Розмір винагороди за гіг-контрактом може встановлюватися за період або розраховуватися залежно від обсягу виконаних робіт (наданих послуг) чи кількості часу, витраченого на їх виконання (надання) (ст. 19 Закону № 1667).

Оскільки дохід у вигляді щорічної оплачуваної перерви, яка згідно з гіг-контрактом укладена між гіг-спеціалістом та резидентом Дія Сіті у порядку передбаченому Законом № 1667, не є складовою винагороди за виконання гіг-спеціалістом роботи (надання послуг), а дія КЗпП та законодавства про працю не поширюється на відносини між гіг-спеціалістами та резидентами Дія Сіті, то такий дохід не є базою нарахування єдиного внеску.

ДАЛІ

ПЕРЕВІРИТИ

ДІЗНАТИСЯ РЕЗУЛЬТАТ